成品油消费税退税

文章阐述了关于成品油消费税退税，以及成品油消费税退税先征后退的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、自用成品油消费税返还需要什么条件
• 2、消费税纳税人有哪些优惠对象?
• 3、出口退税新政策
• 4、汽油税率是13%还是9%

自用成品油消费税返还需要什么条件

1、以下是申请自用成品油消费税返还的一般条件：具备退税资格：申请企业或个人需具备合法的经营资质和税务登记，无不良纳税记录。购买成品油用途：所购买的成品油应用于企业或个人自身生产、经营、生活等自用目的，而非用于销售或投资等其他用途。

2、自2009年1月1日至2011年6月30日，集团公司可一次性申报退税，需提交申请退税文件、《油（气）田企业生产自用成品油消费税先征后返申报表》及相关资料。自2011年7月1日起，供应给油（气）田企业的自用油应单独开具增值税***，油（气）田企业需单独核算。

3、非自用成品油征税：如果成品油用于其他目的或进行销售，则需正常缴纳消费税。已缴税款退还：对于之前已经缴纳了消费税但后续符合免税条件的成品油，其已缴纳的消费税将予以退还。这一政策旨在对自用和非自用成品油进行区别征税，从而优化税制结构。

消费税纳税人有哪些优惠对象?

消费税纳税人的优惠对象主要包括教育机构、资源循环再利用产业以及成品油制造与出口企业。具体优惠内容如下：教育机构：子午线轮胎：学校方面，子午线轮胎的外胎享有免征消费税的优惠。但需注意，若子午线轮胎与其内胎成套销售，则需按规定缴纳消费税。

出口相关：纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。

此外，消费税的扣除范围还包括抵扣和减免两方面。抵扣范围指纳税人在生产、经营过程中发生的与应税货物或应税劳务有关的进项税额，可在计算应纳消费税时予以抵扣；减免范围指符合国家规定条件的特定应税货物、应税劳务或特定情形下的应税行为，可按规定享受减免税款的优惠政策。

优惠政策：虽然消费税没有直接规定销售额不超10万可以免征，但国家可能会通过其他方式给予消费税纳税人一定的优惠政策。这些优惠政策可能包括减税、免税、退税等多种形式，但具体适用条件和范围需要依据国家税务总局或相关部门发布的文件来确定。综上所述，消费税不超过10万并不附加免征。

其他类消费税：如***场所的入场费、游乐园的入园费等。综上所述，消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是***向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。

出口退税新政策

1、截至2025年7月，出口退税新政策如下：2024年12月政策调整取消退税产品：铝材、铜材及化学改性的动/植物/微生物油、脂等取消出口退税。下调退税率产品：部分成品油、光伏、电池及非金属矿物制品（如陶瓷制建筑用砖、卫生器具等），退税率从13%降至9%。

2、计算公式：出口退税金额 =（增值税***金额）/（1 + 增值税率）× 出口退税率。例如，***购含税价50000元，增值税率13%，退税率13%，退税款为50000/（1 + 13%）×13% = 57521元。三大风险预警***异常：进项***需真实有效，虚开***可能面临处罚。

3、年出口退税政策有以下主要调整：部分产品退税率调整：成品油退税率从13%降至9%，部分非金属矿物制品同步调整；铝材、铜材等50余种产品取消退税。跨境电商海外仓“离境即退税”：国家税务总局于2025年5月7日发布公告，对以海外仓方式出口的货物实行“离境即退税”。

4、年国家并未取消退税政策，但对部分产品的出口退税政策进行了调整。具体来说，自2025年1月1日起，国家取消了部分产品的出口退税，例如铝材和部分化学品等。同时，也下调了部分成品油的出口退税率，从13%降至9%。这些调整旨在优化出口退税结构，促进产业升级和外贸平稳发展。

汽油税率是13%还是9%

1、汽油的增值税税率之前为13%，但自2024年11月15日财政部与税务总局发布公告后，从2024年12月1日起，成品油的出口退税率从13%下调至9%。不过，请注意，这是出口退税率的调整，而非增值税税率的直接调整。对于国内销售的汽油，其增值税税率并未发生变化。因此，如果您是在询问国内汽油的增值税税率，它仍然是13%。

2、汽油税率如下：消费税：汽油的消费税税率为52元每升。增值税：汽油的普通***税率为13%，专用***税率为14%。其他相关税费：中国油价中还包含城市维护建设税、教育费附加等，这些税费占汽油零售价的比重约为418%。

3、以汽油为例，具体涉及的税种和税率如下：增值税：税率为13%。这是对所有商品和服务普遍征收的一种流转税。消费税：税率为52元/升。这是针对特定消费品（如成品油）征收的一种税，旨在调节消费结构、引导消费方向。按1吨等于1388升换算，则消费税约为21076元/吨。

4、汽油***税率是多少？柴油和汽油的***税率是一样的，自2019年以来，都是按照13%的税率征收增值税。这意味着，从事成品油销售的加油站，无论是柴油还是汽油，都需要按照增值税一般纳税人的规定来纳税。

5、汽油的税率为13%，汽油的税务编码为10701010101。汽油简称汽油，这一分类包括除甲醇汽油、乙醇汽油、车用乙醇汽油调和组分油、以废矿物油按规定生产的汽油以外的所有汽油和非标汽油。

6、汽油类的税率为：13 汽油类的税务编码为：107010101 汽油类简称：汽油 说明：指用原油或其他原料加工生产的辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。汽油分为车用汽油和航空汽油。

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