成品油是消费税税目吗

今天给大家分享成品油纳入消费税吗，其中也会对成品油是消费税税目吗的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、我国对以下哪些油品征收成品油消费税
• 2、成品油是否征收消费税
• 3、成品油消费税在哪个环节征收
• 4、成品油消费税征收范围
• 5、成品油消费税怎么做账?税率多少?

我国对以下哪些油品征收成品油消费税

1、我国对汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种油品征收成品油消费税。汽油：作为主要的机动车燃料，汽油在消费时需要缴纳消费税。柴油：同样作为重要的机动车和工业燃料，柴油的消费也需要缴纳消费税。石脑油：主要用于化工原料，但在消费时同样需要缴纳消费税。

2、成品油消费税的征收涵盖了一系列特定类型的油品，以确保其在生产和消费环节中的税收*。以下是征收范围的具体说明：汽油：指由原油或其他原料提炼出，辛烷值不低于66，专供汽油发动机使用的各种轻质油，这类油品广泛应用于交通运输。

3、成品油消费税的征收范围包括多种类型的油品。首先，汽油，包括车用汽油和航空汽油，只要辛烷值不小于66且铅含量不超过0.013克/升，都纳入征税范畴。汽油组分调和生产的甲醇汽油和乙醇汽油也在其中。柴油则是指倾点或凝点在-50至30度的轻质油，以及以柴油组分为主、用于柴油发动机的非标油。

4、生产环节征收：成品油生产商在生产成品油时，需要按照规定的税率缴纳消费税。消费税是根据油品的数量及相应的税率计算得出的。 委托加工环节征收：若企业委托其他企业进行成品油加工，那么在成品油的加工环节也需要缴纳消费税。这里的消费税是根据委托加工的油量以及相应的税率来计算的。

5、可抵扣范围仅限外购或委托加工收回的汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油，且需用于生产应税成品油，如甲醇汽油、生物柴油等，凭合规凭证（成品油专用***、海关缴款书等）按规定计算扣除。

6、需要征收消费税的是成品油。具体来说：主要对象：成品油消费税主要针对的是汽油、柴油等成品油。这些油品在日常生活中作为重要的能源，其消费量较大，对环境和资源的影响也较为明显。征收环节：成品油消费税在生产、委托加工及进口环节进行征收。

成品油是否征收消费税

成品油生产企业购进成品油直接销售，不能扣除购进环节的消费税。根据相关规定，消费税抵扣限于外购或委托加工收回的已税油品用于连续生产应税成品油的情形，比如用已税石脑油生产汽油。直接销售购进的成品油属于纯贸易行为，未经过生产加工环节，不符合“连续生产应税消费品”的抵扣条件，已纳消费税不得扣除。

成品油在特定情况下征收消费税。具体来说：生产自用成品油免税：根据《财政部、税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》（财税[2010]98号）规定，从2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。

成品油消费税在生产和进口环节征收，属于流转税范畴，由国税直接向地方炼油厂征收。消费税是消费者在消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等7种成品油时征收的一种税收，目的是为了保证国家财政收入，引导消费方向，调整产品结构。

成品油批发企业不需要缴纳消费税。以下是对此问题的详细解纳税主体 成品油消费税的主要纳税人：根据税法规定，成品油消费税的主要纳税人是成品油生产企业。这些企业在生产、委托加工或进口成品油时，需要缴纳消费税。纳税环节 消费税的缴纳环节：成品油消费税主要在生产、委托加工和进口环节缴纳。

零售环节不征收：虽然消费税通常涉及生产、委托加工、零售等多个环节，但对于成品油而言，消费税主要在生产环节征收。在零售环节，即成品油从生产企业销售给最终消费者时，不再征收消费税。综上所述，销售成品油是否需要缴纳消费税取决于销售环节。在生产环节需要缴纳，而在零售环节则不需要。

成品油消费税在哪个环节征收

1、成品油消费税在生产和进口环节征收，属于流转税范畴，由国税直接向地方炼油厂征收。消费税是消费者在消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等7种成品油时征收的一种税收，目的是为了保证国家财政收入，引导消费方向，调整产品结构。

2、生产环节征收：生产企业生产销售的汽油、柴油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油均属于消费税征税范围。这意味着，在生产这些成品油时，企业需要缴纳消费税。零售环节不征收：虽然消费税通常涉及生产、委托加工、零售等多个环节，但对于成品油而言，消费税主要在生产环节征收。

3、成品油消费税在生产环节和进口环节征收，消费税属于流转税的范畴，目前由国税向当地的炼油厂直接征收。消费税是为了保证国家财政收入、引导消费方向和调节产品结构，而在消费者消费汽油、柴油、溶剂油、石脑油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油时征收的一种税。

4、生产环节征收：成品油生产商在生产成品油时，需要按照规定的税率缴纳消费税。消费税是根据油品的数量及相应的税率计算得出的。 委托加工环节征收：若企业委托其他企业进行成品油加工，那么在成品油的加工环节也需要缴纳消费税。这里的消费税是根据委托加工的油量以及相应的税率来计算的。

5、法律分析：成品油消费税是在生产出厂环节缴纳。消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税；征收消费税的商品有：烟、酒、鞭炮、汽车轮胎、小汽车、摩托车、化妆品、成品油、贵重首饰及珠宝玉石。

6、是***向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

成品油消费税征收范围

成品油消费税的征收范围主要包括以下类型的油品：汽油：由原油或其他原料提炼出，辛烷值不低于66，专供汽油发动机使用的各种轻质油，广泛应用于交通运输。柴油：包括倾点或凝点在50℃~30℃的轻质油，以及以柴油成分为主的非标油，主要用于柴油发动机燃料，如车辆和机械设备。

成品油消费税的征收范围主要包括以下七类：汽油：用原油或其他原料加工生产的、辛烷值不小于66的可用作汽油发动机燃料的各种轻质油。柴油：用原油或其他原料加工生产的、倾点或凝点在50℃~30℃的可用作柴油发动机燃料的各种轻质油和以柴油组分为主经调和精制可用作柴油发动机燃料的非标油。

成品油消费税征收范围包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油。汽油：包括车用汽油和航空汽油，以及以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油。

成品油消费税怎么做账?税率多少?

1、借：制造费用贷：库存现金税率：汽油、石脑油：消费税单位税额为52元/升。柴油、航空煤油和燃料油：消费税单位税额为2元/升。这些税率是根据国家财政部的相关通知进行调整的，并且已经过多次上调。企业在进行成品油消费税账务处理时，应根据最新的税率政策进行操作。

2、成品油消费税税率为“从量定额”，即根据销售数量乘以相应的消费税税率来计算应缴纳的税额。具体的税率会根据成品油的种类和国家政策进行调整。缴纳方式：生产企业和进口企业在缴纳消费税时，通常是通过银行转账等方式将税款缴入国库。

3、成品油消费税税率是52%。具体解释如下：成品油主要包括汽油、柴油等油品。在中国，***对成品油征收消费税，这不仅有助于调节市场供需关系，还能促进环境保护和能源结构的调整。成品油消费税税率是指对成品油销售所征收的消费税占销售额的比例。

4、成品油消费税税率如下：汽油52元/升；柴油20元/升；航空煤油20元/升；石脑油52元/升；溶剂油52元/升；润滑油52元/升；燃料油20元/升。

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